[课程背景]

近几年来，随着“一带一路”建设深入推进，我国建筑企业 “走出去”的步伐明显加快，对外投资规模不断扩大，质量和水平日益提高。为了更好地服务国家战略，充分发挥税收的职能作用，以税收政策信息的便捷获取打造公平友好的营商环境，降低纳税人“走出去”税收风险，本课程从税收政策、税收协定、管理规定及服务举措四个方面，按照适用主体、政策（协定）规定、适用条件、政策依据详细讲解了建筑企业“走出去”涉及的税收事项。

[课程收益]

为建筑企业“走出去”提供税收法律法规方面的指引与帮助，有效规避境外投资税收风险，提高“走出去”纳税人参与国际竞争的能力。

[课程内容]

1、“走出去”企业需关注的税收风险

根据国家税务总局2018年4月27日发布的最新《国别（地区）投资税收指南》，企业境外投资时，应该高度关注纳税风险、转让定价风险、不能享受协定待遇风险和税收争议风险。我们对此做了重点梳理，供读者参考。

2、境外设立机构如何办理登记

我公司在境外设立分支机构，请问税务登记管理有何规定？

3、境外投资：设立子公司还是分公司

在风险管控方面，对于境外大型基础设施项目来说，面临的主要风险是国别市场的风险。无论在境外设立子公司还是分公司，任何重大商业风险都须由中国总公司来承担和补偿。分公司与子公司仅在第三方商业风险分隔上有区别，在国别商誉和存续经营的风险上，是没有实质性区别的，都是无法与中国总公司进行分隔的。

4、用足协定优惠，提前规划境外控股架构

中国居民企业X公司在M国投资设立了子公司Y公司，Y公司2018年度税后利润为2000万元，并决定将60%的税后利润分配给母公司X公司。Y公司有两种方案可以选择......

5、从评估到运营，把握不同阶段税收重点

       在境外生产制造中心进入稳定盈利期后，企业需要在境外利润回流环节重点关注中国的境外税收抵免规定，对在当地缴纳的企业所得税，需注意尽量取得完税凭证，避免因无法实现境外所得税抵免，给企业带来的额外税收负担和风险。

6、如何开具中国税收居民身份证明

甲公司是一家“走出去”企业，就境外取得所得申请享受我国与对方国家签署的税收协定优惠待遇时，对方国家要求提供《中国税收居民身份证明》，请问应如何申请开具《中国税收居民身份证明》，需要提供哪些资料？

7、境外投资： 尽可能获取准确税收政策信息

目前，选择到境外承包工程的建筑施工企业数量不在少数。但是有关专家告诉记者，由于对境外税制和税收法规的细节性规定不了解，建筑施工企业面临着一些税务风险。对此，有关专家建议，相关企业一定要高度重视，对境外税收政策信息的了解不能停留在“泛泛了解”的层面，而应该深入进去。

8、境外承包工程，注意避开这些“雷区”

  企业到境外承包工程，面临着和中国不同的经营环境和税收法律环境，很容易产生税务风险。对此，企业要多方面练好“内功”，系统而科学地制定应对措施。

9、遇到税收协定争议怎么办

正如上例，在实践中，因对税收协定条款理解不一而出现税务争议非常常见。其中，双重税务国籍是引发协定争议的一个“导火索”。

10、工程项目在境外的建筑工程类服务如何征税

一家境内建筑公司，近期想在境外开展一些工程项目，请问增值税方面能有些什么样的税收政策？

11、境外所得税收抵免申报表 难点项目解析

根据《企业所得税法》及其实施条例，居民企业来源于中国境外的应税所得，非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免。